| |
Дата розміщення: 25.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватна аудиторська фiрма "Полюс-аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
31790207 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
76002 м.Iвано-Франкiвськ вул.Гната Хоткевича, 65 А/9 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2902, 22.12.2016 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
-, -, -, - |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
349/4, 28.09.2017 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
безумовно позитивна |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
- |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
09-17, 02.04.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
03.04.2018 - 24.04.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
24.04.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
7800 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Приватна аудиторська фiрма
76002, Україна
м. Iвано-Франкiвськ
вул. Гната Хоткевича, 65А/9
тел. (0342) 77-59-26
Свiдоцтво про включення до Реєстру
суб`єктiв аудиторської дiяльностi №2902
продовжене рiшенням Аудиторської Палати України
22 грудня 2016 року № 335 / 3
ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
щодо фiнансової звiтностi
Публiчного акцiонерного товариства
" Лопушнянський кар’єр "
за 2017 рiк
м. Iвано-Франкiвськ
24 квiтня 2018 року
Аудиторський висновок адресується:
- Акцiонерам та керiвництву ПАТ «Лопушнянський кар’єр»
- Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Звiт щодо аудиту фiнансової звiтностi
Думка
Ми провели аудит фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Лопушнянський кар’єр» (надалi - Товариство), що складається зi звiту про фiнансовий стан на 31 грудня 2017 р., звiту про сукупний дохiд,звiту про змiни у власному капiталi, звiту про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився зазначеною датою, та примiток до фiнансової звiтностi, включаючи стислий виклад значущих облiкових полiтик.
На нашу думку, фiнансова звiтнiсть, що додається, вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Товариства на 31 грудня 2017 р., його фiнансовi результати i грошовi потоки за рiк, що закiнчився зазначеною датою, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ).
Основа для думки
Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА). Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi «Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi» нашого звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до Товариства згiдно з Кодексом етики професiйних бухгалтерiв Ради з Мiжнародних стандартiв етики для бухгалтерiв (Кодекс РМСЕБ)i, а також виконали iншi обов’язки з етики вiдповiдно до цих вимог. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки.
Iнформацiя, що не є фiнансовою звiтнiстю та звiтом аудитора щодо неї
Керiвництво несе вiдповiдальнiсть за надання iншої iнформацiї. Iнша iнформацiя включає iнформацiю, зазначену в рiчному звiтi, крiм фiнансової звiтностi або аудиторського звiту по нiй.
Наша думка щодо фiнансової звiтностi не враховує iншу iнформацiю, i ми не робимо нiяких висновкiв, що забезпечують впевненiсть, виходячи з цiєї iнформацiї.
В рамках послуг, що надаються нами в зв'язку з аудитом фiнансової звiтностi, наш обов'язок полягає в ознайомленнi з iншою iнформацiєю i визначеннi ступеня її вiдповiдностi або невiдповiдностi даним, представленим в фiнансовiй звiтностi, або нашим знанням, отриманим в ходi проведення аудиту, або виявленнi iншого суттєвого викривлення iншої iнформацiї.
Ми зобов'язанi вказати в аудиторському звiтi про факт суттєвого викривлення iншої iнформацiї, якщо таке буде виявлено в ходi нашої роботи. Факти спотворення iншої iнформацiї, про якi необхiдно повiдомити, вiдсутнi.
Суттєва невизначенiсть щодо безперервностi дiяльностi
Фiнансова звiтнiсть Товариства була пiдготовлена на основi концепцiї безперервної дiяльностi. Використання цiєї концепцiї може бути застосовано за винятком випадкiв, коли управлiнський персонал або має намiр лiквiдувати Товариство або припинити операцiї, або не має нiякої реальної альтернативи, крiм як зробити це.
Складовою частиною нашого аудиту фiнансової звiтностi було пiдтвердження того, що використання управлiнським персоналом концепцiї безперервностi дiяльностi при пiдготовцi фiнансової звiтностi було виправдано. Управлiнським персоналом були iдентифiкованi суттєвi невизначеностi, якi могли б поставити пiд сумнiв здатнiсть Товариства продовжувати свою дiяльнiсть, i, вiдповiдно, нiяких таких невизначеностей не було розкрито в фiнансовiй звiтностi Товариства.
На пiдставi нашого аудиту фiнансової звiтностi Товариства ми також не знайшли свiдчень про таку iстотну невизначенiсть. Однак, нi управлiнський персонал, нi аудитор не може гарантувати здатнiсть Товариства продовжувати свою дiяльнiсть в майбутньому.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу та тих, кого надiлено найвищими повноваженнями, за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
При складаннi фiнансової звiтностi управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервностi дiяльностi, та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, крiм випадкiв, якщо управлiнський персонал або планує лiквiдувати Товариство чи припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому.
Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування Товариства.
Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi
Нашими цiлями є отримання обґрунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть у цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки, та випуск звiту аудитора, який мiстить нашу думку. Обґрунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо таке iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як обґрунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, що приймаються на основi цiєї фiнансової звiтностi.
Виконуючи аудит вiдповiдно до вимог МСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крiм того, ми:
iдентифiкуємо та оцiнюємо ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторськi процедури у вiдповiдь на цi ризики, а також отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є вищим, нiж для викривлення внаслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, неправильнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю;
- отримуємо розумiння заходiв внутрiшнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, якi б вiдповiдали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю;
- оцiнюємо прийнятнiсть застосованих облiкових полiтик та обґрунтованiсть облiкових оцiнок i вiдповiдних розкриттiв iнформацiї, зроблених управлiнським персоналом;
- доходимо висновку щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку та на основi отриманих аудиторських доказiв робимо висновок, чи iснує суттєва невизначенiсть щодо подiй або умов, якi поставили б пiд значний сумнiв можливiсть Товариства продовжити безперервну дiяльнiсть. Якщо ми доходимо висновку щодо iснування такої суттєвої невизначеностi, ми повиннi привернути увагу в своєму звiтi аудитора до вiдповiдних розкриттiв iнформацiї у фiнансовiй звiтностi або, якщо такi розкриття iнформацiї є неналежними, модифiкувати свою думку. Нашi висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звiту аудитора. Втiм майбутнi подiї або умови можуть примусити Товариство припинити свою дiяльнiсть на безперервнiй основi.
Ми повiдомляємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, iнформацiю про запланований обсяг i час проведення аудиту та суттєвi аудиторськi результати, включаючи будь-якi значнi недолiки системи внутрiшнього контролю, виявленi нами пiд час аудиту.
Ми також надаємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали доречнi етичнi вимоги щодо незалежностi, та повiдомляємо їм про всi стосунки й iншi питання, якi могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежнiсть, а також, де це застосовано, щодо вiдповiдних застережних заходiв.
Звiт щодо вимог iнших законодавчих та нормативних актiв
Основнi вiдомостi про емiтента:
- повне найменування Публiчне акцiонерне товариство «Лопушнянський кар’єр"»
- скорочене найменування ПАТ «Лопушнянський кар’єр»
- код ЄДРПОУ 00373729
- мiсцезнаходження 77044, Iвано-Франкiвська область, Рогатинський р-н, с.Лопушня
- дата державної реєстрацiї 15.09.1997 року
- нова редакцiя статуту зареєстрована 21.12.2011 року за № 1 113 105 00060 00189
Вiдповiдальнi особи за фiнансово-господарську дiяльнiсть у перiодi, що перевiрявся:
- Директор – Демидюк Ю.М.
- Головний бухгалтер – Легета Р.Р.
Основною дiяльнiстю пiдприємства ПАТ «Лопушнянський кар’єр"» є виробництво вапнякового каменю, видобування пiску, гiпсу та виготовлення з них будiвельних матерiалiв, виробництво будiвельних матерiалiв.
Перевiрена аудиторами фiнансова звiтнiсть є частиною рiчної регулярної iнформацiї, що розкривається емiтентом згiдно вимог «Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затвердженого Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 року №2826. Емiтентом в складi цiєї iнформацiї розкривається iнформацiя згiдно вимог Закону України «Про акцiонернi товариства», а також у складi особливої iнформацiї розкривається iнформацiя щодо подiй, що визначенi в статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок». У вiдповiдностi з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть», пiд час виконання завдання з аудиту, аудитор здiйснює аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з вищевказаними законодавчими та нормативними актами, i за наслiдками цих процедур в роздiлi аудиторського звiту «Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв», аудитор висловлює думку щодо:
- вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України;
- наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть»);
- виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»;
- стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
Вартiсть чистих активiв Товариства станом на 31 грудня 2017 року складає
(-4792) тис. грн.. Даний показник розрахований у вiдповiдностi до Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схвалений рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17.11.2004 року №485. Вартiсть чистих активiв є меншою за розмiр зареєстрованого статутного капiталу Товариства, що не забезпечує дотримання вимог статтi 155 Цивiльного кодексу України.
Статутний капiтал на звiтну дату сформовано у повному обсязi та вiдображено у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до установчих документiв Товариства.
Статутний капiтал складає 644 тис грн., який розподiлено на 2574000 простих акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн.
Виконання Товариством значних правочинiв вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»
Аудиторами виконанi процедури щодо перевiрки дотримання Товариством вимог законодавства стосовно виконання значних правочинiв, якi вiдповiдно до статтi 70 Закону України «Про акцiонернi товариства» визнано значними, що складають 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. За результатами проведеної перевiрки у звiтному перiодi аудиторами не виявлено порушень дотримання вимог законодавства про виконання значних правочинiв.
Стан корпоративного управлiння в тому числi внутрiшнього контролю
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у Товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту.
Статутом Товариства передбачено наступнi органи управлiння: Загальнi збори акцiонерiв, Наглядова Рада, Правлiння, Ревiзiйна комiсiя. Кiлькiсний склад сформованих органiв управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Статуту Товариства. Спецiальної посади або вiддiлу, який вiдповiдає за роботу з акцiонерами, у Товариствi не створювалось. Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту.
Система корпоративного управлiння у Товариствi загалом вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства». Система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль.
Адмiнiстративний контроль на пiдприємствi передбачає розподiл повноважень мiж працiвниками Товариства таким чином, щоб жоден працiвник не мав змоги зосередити у своїх руках усi повноваження, необхiднi для здiйснення повної господарської операцiї. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв Товариства, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний (поточний) i подальший контроль.
Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю Товариства здiйснює Ревiзiйна комiсiя, члени якої обирається загальними зборами акцiонерiв Товариства. У звiтному перiодi управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю здiйснювалося правлiнням Товариства в межах повноважень, якi встановлено Статутом Товариства. Рiчнi Загальнi збори акцiонерiв за попереднi три роки проводились регулярно та у вiдповiдностi до вимог законодавства України.
За результатами перевiрки стану корпоративного управлiння можна зробити висновок, що система корпоративного управлiння створена, стан корпоративного управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства». У Товариствi вiдсутнiй комiтет з внутрiшнього аудиту, посада внутрiшнього аудитора. Товариством затверджено Принципи (Кодекс) корпоративного управлiння.
Оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
У вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами оцiнки ризикiв нами не встановлено обставин, якi б свiдчили про можливiсть того, що фiнансовi звiти мiстять суттєвi викривлення внаслiдок шахрайства (МСА 240), тому аудитори мають право сприймати надану iнформацiю та документи як достовiрнi. Однак аудитори не можуть виключати повнiстю ймовiрнiсть таких обставин внаслiдок професiйного скептицизму.
Вiдповiднiсть iнформацiї фiнансової звiтностi iншiй iнформацiї, що розкривається Товариством
Аудиторами не виявлено невiдповiдностей мiж представленою фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягає аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв в складi особливої iнформацiї, тощо.
Важливi аспекти облiкової полiтики
Фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства «Лопушнянський кар’єр вiдображає правдиву i неупереджену iнформацiю у всiх суттєвих аспектах щодо фiнансового стану Товариства на 31 грудня 2017 року, результатiв його дiяльностi i руху грошових потокiв за звiтний перiод у вiдповiдностi до концептуальної основи, законодавчих i нормативних актiв в Українi з пiдприємництва, цiнних паперiв, бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi, а також адекватно розкриває iнформацiю щодо активiв, зобов’язань та капiталу Товариства.
Основнi вiдомостi про договiр на проведення аудиту
Аудиторську перевiрку Фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Лопушнянський кар’єр"» за 2017 рiк здiйснено на пiдставi укладеного договору про надання аудиторських послуг № 09-17 вiд 02.04.2018 року. Аудиторську перевiрку розпочато 03 квiтня 2018 року та закiнчено 24 квiтня 2018 року.
Директор Приватної аудиторської фiрми "Полюс–аудит"
(сертифiкат аудитора серiї А № 002623
вiд 05.10.1995 року продовжено дiю до 05.10.2019 року) I.Ж.Стьоганцева
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Повне найменування аудиторської фiрми Приватна аудиторська фiрма "Полюс–аудит"
Свiдоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги № 2902 видане Аудиторською палатою України 23.04.2002 року та продовжене рiшенням Аудиторської Палати України 22 грудня 2016 р. №335/3
Iнформацiя про вiдповiднiсть контролю якостi аудиторських послуг Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi видане на пiдставi Рiшення Аудиторської палати України вiд 28.09.2017 р. №349/4
Мiсцезнаходження аудиторської фiрми м. Iвано-Франкiвськ, вул. Гната Хоткевича, 65А/9
Телефон (факс) аудиторської фiрми (0342) 77-59-26
Дата видачi Аудиторського звiту – 24 квiтня 2018 року.
Заява про вiдповiдальнiсть керiвництва ПАТ «Лопушнянський кар’єр» щодо пiдготовки та затвердження фiнансової звiтностi за 2017 рiк
Наведена заява, яку слiд розглядати спiльно з описом вiдповiдальностi аудитора, викладеним у нижче представленому аудиторському звiтi, зроблена з метою розмежування вiдповiдальностi аудитора i керiвництва щодо фiнансової звiтностi публiчного акцiонерного товариства "Лопушнянський кар’єр"
Керiвництво Публiчного акцiонерного товариства «Лопушнянський кар’єр» (далi — Товариство) несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку фiнансової звiтностi, яка достовiрно вiдображає усi суттєвi аспекти фiнансового стану Товариства станом на 31 грудня 2017 року i результати його дiяльностi, рух грошових коштiв та змiни у власному капiталi за рiк, який закiнчився цiєю датою, а також за розкриття основних принципiв облiкової полiтики та iншої пояснювальної iнформацiї, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ).
Пiд час пiдготовки фiнансової звiтностi Керiвництво несе вiдповiдальнiсть за:
належний вибiр та застосування облiкової полiтики;
подання iнформацiї, в тому числi даних про облiкову полiтику, у формi, що забезпечує прийнятнiсть, достовiрнiсть, зiставнiсть та зрозумiлiсть такої iнформацiї;
додаткове розкриття iнформацiї у випадках, коли виконання вимог МСФЗ є недостатнiм для розумiння користувачами впливу конкретних операцiй, iнших подiй та умов на фiнансовий стан та фiнансовi показники дiяльностi Товариства;
проведення оцiнки щодо здатностi Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi.
Керiвництво в межах своєї компетенцiї несе вiдповiдальнiсть за:
розроблення, впровадження та пiдтримання ефективної та надiйної системи внутрiшнього контролю в усiх пiдроздiлах Товариства;
ведення належної облiкової документацiї, яка дозволяє у будь-який час продемонструвати та пояснити операцiї Товариства та розкрити з достатньою точнiстю iнформацiю щодо його фiнансового стану i надає Керiвництву можливiсть забезпечити вiдповiднiсть фiнансової звiтностi Товариства вимогам МСФЗ;
ведення облiкової документацiї вiдповiдно до вимог мiсцевого законодавства та стандартiв бухгалтерського облiку України;
застосування обґрунтовано доступних заходiв щодо збереження активiв Пiдприємства;
запобiгання i виявлення випадкiв шахрайства та iнших порушень.
Фiнансова звiтнiсть була затверджена до випуску керiвництвом Товариства 128 лютого 2018 року та була пiдписана вiд його iменi:
Директор Демидюк Ю.М..
-
- |
|
|